Мы расскажем вам, почему мы можем посетить вас в 2024 году, как подготовить чек, что делать во время визита инспектора и как обжаловать нарушения.
Особенности выездных проверок ФНС в 2024 году
Цель выездной налоговой проверки — выявить неуплаченные суммы налогов. Налоговый инспектор приходит по юридическому адресу компании и ведет финансовую и бухгалтерскую документацию, включая сверки, платежи и налоговые отчеты.
Отчет Федеральной налоговой службы по форме 2-НК за девять месяцев 2023 года показывает снижение количества выездных проверок по сравнению с 2022 и 2021 годами, но значительное повышение эффективности. Это означает, что если в отношении вашей компании будут проводиться выездные налоговые проверки, то вам будут доначислены пени, штрафы и пени.
За девять месяцев 2023 года по результатам выборочных проверок по всей России «средний чек» на одну компанию составил 66 миллионов рублей. (Для сравнения, за девять месяцев 2021 года было собрано 47 миллионов рублей, а с 2022 года — 74 миллиона рублей за девять месяцев).
Эксперты считают, что таким образом налоговые органы компенсируют выпадающие доходы за счет налоговых льгот и отсрочек, которыми пользуются предприятия. В итоге эксперты рекомендуют тем, кто находится в группе риска, заранее готовить чеки. Сделать это можно с помощью помощников «Главбуха». Бухгалтеры и юристы готовятся к проверке и сопровождают инспектора во время его визита.
Критерии отбора компаний-кандидатов на проверку
1. Налоговая нагрузка меньше, чем в среднем по отрасли или виду деятельности.
Средняя налоговая нагрузка на 2023 год еще не опубликована, но будет отображаться на сайте ФНС до 5 мая 2024 года.
2. доля НДС снижена не менее чем на 89% от начисленного НДС в течение 12 месяцев.
3. компания работает в убыток не менее двух лет
4. расходы растут быстрее, чем доходы.
5. зарплата сотрудников ниже регионального отраслевого ориентира или «в папке».
6. не менее двух раз в год в компании действуют ограничения по специальному режиму.
7. компания не предоставила в ФНС запрошенные документы или уничтожила их.
8. уровень рентабельности компании более чем на 10 % ниже среднего по отрасли
9. проверка проводится в отношении фирм-однодневок. Рекомендуется проверять надежность контрагентов, чтобы избежать подозрительных сделок, которые могут попасть в поле зрения ФНС. Проверки можно заказать у специалистов службы «Главбух-Ассистанс».
Для индивидуальных предпринимателей существуют дополнительные критерии. Это подход к вычету подоходного налога с годового дохода специалиста. Инспекторы обязательно обратят внимание, если вычет превышает 83 % от годового дохода.
Как подготовиться к выездной налоговой проверке
Основываясь на своей практике, я рекомендую вам сделать следующее
1. проинструктировать своих сотрудников о том, как вести себя в присутствии проверяющих
2. подготовить комнату налогоплательщика и убрать из нее все документы, не имеющие отношения к контролю.
3. оформите чековый дневник. Когда придет инспектор, попросите его или ее записать в календаре дату, время и цель визита.
4. приведите дело в порядок: проверьте все документы, подписи и прототипы и удалите все знаки с документа.
Если вы не уверены, что с вашей бухгалтерией все в порядке, специалист проведет бесплатный экспресс-контроль при регистрации во внешнем аудиторе «Главбух Ассистент».
Как вести себя, когда приехала налоговая
1. Попросите инспектора представить и показать следующие документы
2. попросите у инспектора номер телефона вашего руководителя. Позвоните ему или узнайте, действительно ли инспектор был направлен в ваш орган.
3. поместите инспектора в другую комнату и используйте эту информацию, не имея возможности слышать разговор сотрудников.
4. Назначьте ревизором опытного бухгалтера. Он должен знать всю бухгалтерию фирмы и уметь без проблем находить документы.
5. предупредите контрагентов о возможных проверках восприятия. Это позволит избежать разногласий по документам с поставщиками или клиентами в результате проверки чеков.
6. копия документа, который хочет получить проверяющий. Однако попросите их оформить запрос до передачи документа — вы имеете право не отвечать на устный запрос.
Помимо документов, инспекторы во время выездных проверок могут запросить объяснения. За отказ предоставить их компания не будет оштрафована, но ей рекомендуется объяснить, что это за объяснения. С помощью достаточного объяснения вы сможете доказать налоговикам свою правоту. В будущем ваши объяснения могут избавить компанию от разногласий и дополнительных обременений.
Что ожидать компаниям после выездной проверки
В течение двух месяцев с момента получения справки составляется отчет о налоговой проверке, актуальный даже в том случае, если нарушений не обнаружено.
Если обнаружено нарушение, это фиксируется на практике. Закон должен быть предоставлен в течение пяти рабочих дней и подписан инспектором и представителем бизнеса. Уклонение от получения закона влечет за собой штраф до 50 000 рублей.
Если клиент не согласен с фактически изложенными выводами, он обжалует их в инспекции в течение одного месяца со дня получения закона.
Вы можете сразу же обжаловать действия налоговых органов в Ааде. Для этого в течение месяца вы можете обратиться в вышестоящий налоговый орган. К жалобе приложите документы, подтверждающие вашу позицию.
Рекомендуется заранее подготовить чеки. Чтобы обезопасить себя от рисков и санкций, рекомендуем обратиться к моему эксперту — помощнику Главбуха. Квалифицированный бухгалтер поможет вам подготовить отчетность, оптимизировать налоги и провести налоговую проверку, даже если у вас уже есть инспектор.