Лекарства. С начала 2019 года вы имеете право на социальную скидку от налога на доходы физических лиц на лекарства. Даже если вы покупаете самый обычный аспирин. Эти правила были предоставлены после 17 июня 2019 года, но действуют с 1 января 2019 года (Федеральный закон 147-ФЗ от 17 июня 2019 года).
Важно, чтобы у вас были необходимые документы. Попросите врача выписать вам рецепт. Пусть врач оформит на двух экземплярах форму № 107-1/у (утверждена приказом Минздрава от 14. 019-4н 2019 года).
Этот документ необходим для уплаты «Налога на доходы физических лиц, уплачиваемого налоговыми органами Российской Федерации» (Приказ Минздрава РФ и Приказ МНС РФ от 25. 07. 2001 г. № 289/БГ-3-04/256). Убедитесь, что рецепт содержит подпись и личную печать врача, а также печать медицинского учреждения (письмо ФНС России БС-4-11/8737 от 08. 0. 05. 2019). См. образец.
Образец рецепта, необходимого для скидки на социальные ямы.
Выдать рецепт фармацевту в аптеке. Сохраните вторую очередь налоговой инспекции. Приложить к рецепту подтверждение наличия лекарств.
Оформление. Помимо чека или справки из банка, необходимо подготовить копию договора на оказание медицинских услуг, если он заключен. Также запросите копию лицензии медицинского учреждения или врача-предпринимателя, если в договоре не указаны реквизиты такого документа.
Необходимо подтверждение первоначальной оплаты медицинских услуг. Если на скидку претендуют два человека, потребуйте копию. Если вы оплатили лечение члена своей семьи, будьте готовы предоставить копии документов, подтверждающих родство. Например, документы об опекунстве, о разводе, о браке и т. д.
Плата за обучение в школе. Чеки, квитанции, справки из банка — помимо платежных документов, вам следует подготовить копию договора об образовании, если вы делаете копию договора об образовании. Вам также понадобится копия лицензии преподавателя, если в договоре не указана соответствующая информация. Вы можете иметь право на скидку на обучение, будь то уроки маникюра или школа вождения.
Если вы претендуете на скидку от социального налога на обучение ребенка, супруга, брата или сестры, вы должны быть готовы предоставить копии документов, подтверждающих родство и возраст ученика. Например, копию свидетельства о рождении. Также получите документы, подтверждающие очную форму обучения, если она не предусмотрена договором. Обычно это справка из учебного заведения.
Шаг 2. Проверьте срок обращения за вычетом
Налоговые вычеты можно заявить в течение трех лет с момента окончания года, в котором были оплачены лекарства, обучение или лечение (подраздел 7 статьи 78 Налогового кодекса). Это означает, что до конца 2019 года можно заявить вычет по подоходному налогу за расходы, понесенные в 2018, 2017 и 2016 годах.
Социальную налоговую скидку можно получить у работодателя или в налоговой инспекции. Следует выбирать более удобный способ. Важно помнить, что если вы получаете скидку у работодателя, то в ходе проверки будет выдано специальное организационное уведомление с указанием его названия и реквизитов. Если вы меняете работу в течение года, то должны получить уведомление от нового работодателя.
Шаг 3. Проконтролируйте лимит расходов
Социальные скидки предоставляются по фактической высоте затрат. Однако общая сумма скидки за календарный год не может превышать 120 000 рублей. Из этого правила есть исключения. Скидка на расходы на образование детей не может превышать 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Это общая сумма для обоих родителей.
Ограничений по конкретному виду лечения нет. Это значит, что 13 % от полной суммы фактических расходов можно отложить в бюджет (п. 2, п. 4, п. 3, п. 1, п. 7, п. 2 ст. 219 НК РФ). В любом случае работодатель не может получить из доходов за год только сумму, перечисленную в бюджет. Остальная сумма не переходит на следующий год (письмо Минфина от 20 марта 2018 г. 03-04-05/17128).
Шаг 4. Сдайте заявление или декларацию
Она удерживается с работодателя. Заявление о подтверждении права на социальные вычеты и подтверждающие документы нужно подавать в инспекцию по месту жительства. Рекомендуемая форма такого заявления в письме Федеральной налоговой службы от 16 января 2017 года БС-4-11/500.
В качестве альтернативы можно воспользоваться личным кабинетом на официальном сайте ФНС Nalog.ru. В этом случае вам не придется ехать в налоговую инспекцию и сидеть в очереди. В этом случае не нужно предоставлять справку 3-НДФЛ.
Инспекция выдаст уведомление, подтверждающее ваше право на вычет, в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления.
Удаление при проверке. Применяется при проверке резидентства в конце календарного года, в котором должна была быть произведена оплата за обучение. Включает право потребовать остаток скидки, если работодатель не предоставил ее в полном объеме (п. 1, 5, п. 2 ст. 219 НК РФ).
3-НДФЛ Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате задолженности по подоходному налогу. Укажите реквизиты банковского счета и перечислите переплату. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией (ст. 78 п. 6 НК РФ 78, п. 2, письмо ФНС от 26 октября 2012 г., 4-3/18162/18162, 3 марта 2012 г.).
Форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год утверждена приказом ФНС от 10 марта 2018 г. ММВ-7-11/569. Подать декларацию на скидку можно в любое время. Сроки подачи не установлены.
К заявлению прилагаются подтверждающие документы, а также заявление на получение уведомления о праве на вычет. Проверяющие могут потребовать подтверждение дохода. Справку 2-НДФЛ можно загрузить в Личный кабинет на сайте ФНС (НК РФ § 230, п. 2).